Planeación fiscal: análisis teórico e importancia en las sociedades de México

Autores

José Diego Leonel De Cervantes Rivera
Invitado IEE                                                                                                                                                                                              Estudiante de la Licenciatura en Contaduría Pública en la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco (UJAT) en la División de Ciencias Económico Administrativas. Técnico en Contaduría por parte del Centro de Capacitación para el Trabajo Industrial (CECATI) No.95.

Dra. Erika Marcela Medellín de Dios
Egresada IEE                                                                                                                                                                                            Doctora en Educación, Maestra en Impuestos y Licenciada en Contaduría Pública. Profesora Investigadora de la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco. Contadora en el Despacho contable y fiscal independiente Casa Mede asesoría contable, fiscal y administrativo. Asociada del Colegio de Contadores Públicos del Estado de Tabasco. Integrante del Padrón Estatal de Investigadores del Estado de Tabasco (PEI).

Dr. José Antonio Casanova Rivera
Egresado IEE                                                                                                                                                                                            Doctor en Educación, Maestro en Impuestos y Licenciado en Contaduría Pública Profesor Investigador de la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco en la División Académica de Ciencias Económico Administrativas. Contador en el Despacho contable y fiscal independiente Casa Mede asesoría contable, fiscal y administrativo. Asociado del Colegio de Contadores Públicos del Estado de Tabasco. Integrante del Padrón de Sistema de
Investigadores del Estado de Tabasco (SEI).

Introducción

La planeación fiscal es un proceso estratégico y fundamental para individuos, empresas, sociedades y entidades económicas que busca optimizar su situación financiera y fiscal dentro del marco legal establecido por las autoridades tributarias. Se trata de un conjunto de acciones y estrategias diseñadas para reducir la carga impositiva de manera ética y legal, aprovechando al máximo los beneficios y opciones contemplados en la normativa fiscal.

En un entorno económico complejo y en constante cambio, la planificación fiscal adquiere una relevancia significativa. Esta práctica no solo implica la gestión inteligente de los impuestos, sino que también representa una herramienta esencial para el cumplimiento normativo, la toma de decisiones financieras estratégicas y la optimización de recursos financieros. La importancia de la planeación fiscal radica en su capacidad para ayudar a individuos y empresas a administrar sus asuntos financieros de manera eficiente, maximizando los beneficios fiscales permitidos por la ley y minimizando los riesgos de incumplimiento o sanciones por parte de las autoridades fiscales.

En este contexto, la planeación fiscal se convierte en un elemento clave para la estabilidad financiera, el crecimiento económico sostenible y la competitividad empresarial, por lo cual esta proporciona una base esencial para explorar cómo una correcta planificación fiscal puede ser una herramienta poderosa para la gestión financiera y el cumplimiento de obligaciones tributarias.

La planeación fiscal implica considerar diversos aspectos financieros y fiscales, tales como la estructura de la empresa, los ingresos, gastos, inversiones, deducciones, créditos fiscales, tratados internacionales, entre otros factores relevantes. Esta estrategia busca encontrar la manera más eficiente y legal de administrar los impuestos, minimizando la carga fiscal y maximizando los recursos financieros disponibles.

Desarrollo

La planeación fiscal estratégica tiene un impacto significativo en la optimización de la carga impositiva de las empresas o sociedades, permitiéndoles maximizar sus beneficios netos y recursos disponibles. Las empresas desarrollan estrategias de planificación fiscal efectivas, pueden reducir su exposición a la carga tributaria, lo que a su vez les permite reinvertir ganancias, expandirse y mejorar su competitividad en el mercado. La planificación fiscal puede tener un impacto positivo en la economía de un país al fomentar la inversión y el crecimiento empresarial.

De acuerdo con Corona (2004) afirma que “Lo que busca el planeador fiscal es analizar y encontrar aquellos espacios de legalidad que le pueden representar al contribuyente diferir o disminuir legalmente el pago del impuesto.”

La evolución de las políticas fiscales y las regulaciones gubernamentales tiene un impacto directo en la efectividad de la planificación fiscal de las empresas y en su capacidad para mantener la conformidad tributaria en las empresas, estas deben adaptar continuamente sus estrategias de planificación fiscal para cumplir con las cambiantes leyes y regulaciones tributarias (reformas y miscelánea). El análisis de cómo las empresas se adaptan a cambios fiscales y regulatorios se debe de establecer con base a sus actividades y tipo de régimen tributario, ya sea de Persona Moral o Física del cual se determinará con base a las regulaciones existentes en el país la más adecuada planificación en el ejercicio del que se trate, así como las adecuadas modificaciones que pudieran llegar a existir a lo largo del periodo.

Contribuir es deber de todos, es un trabajo en equipo que sólo es posible si cada uno de nosotros cumplimos con nuestra parte de la tarea. Esto es poner en práctica la ética y valores (honestidad, respeto, compromiso y responsabilidad, entre otros) y principios democráticos que nos definen como nación. Por mandato constitucional dentro de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en el artículo 31 fracción IV, nos describe y estipula nuestra obligación como ciudadanos que es obligación de los mexicanos contribuir de manera proporcional y equitativa a los gastos públicos del país. Esto lo hacemos a través del pago de los impuestos.

De acuerdo con lo dispuesto en el Servicio de Administración Tributaria (SAT, 2023), “Los impuestos son una contribución en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país.” los impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer de recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su planeación. Es de suma importancia el contar principalmente como individuos con una cultura tributaria ya establecida o al menos tener conocimiento de cuáles son nuestras obligaciones como contribuyentes, sin embargo, no se cuenta con el conocimiento a pesar de que ya se encuentre desempeñando actividades y encontrarse inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes y realizar actividades, ya
sean empresariales o profesionales independientes.

Un gente económico a menudo se ven envueltas en estas prácticas debido, en parte, al desconocimiento de los incentivos gubernamentales, la falta de interés en temas tributarios o simplemente por ignorar la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales. Por lo tanto, es vital contar con la asesoría de un experto en la materia o un contador público. Esto nos ayudará a gestionar nuestras finanzas de manera adecuada y, sobre todo, a evitar sanciones o recargos por el incumplimiento en el pago de impuestos.

Metodología

Como tal no existe ningún manual que nos diga la forma en la que debamos llevar a cabo una planeación fiscal, sin embargo, con base en la experiencia del equipo financiero y las actividades y obligaciones, además de los incentivos fiscales que nos proporciona el gobierno, además de tener un amplio conocimiento de las normas, reglamentos, miscelánea y leyes fiscales que rigen en nuestro país podemos diseñar una planeación fiscal adecuada para una entidad económica, empresa, organización, etc.

Por otro lado, hay una serie de pasos que podemos seguir y que, de manera general, nos brindan un marco a través de una estructura analítica de la situación o actividad a la que se dedique la empresa u organización. Esto nos permite realizar un análisis y, posteriormente, llegar a una planificación fiscal.

1. Análisis. Su objetivo es identificar el estado actual desde el punto de vista fiscal, jurídico, financiero, etc. del contribuyente o grupo de empresas, que serán objeto de la planeación. Esta será la base de la planeación fiscal, ya que es aquí donde se determinan cuáles son las características particulares respecto a su funcionamiento, capacidad de generar ingresos, giros, beneficios fiscales aplicables, etc.

2. Diagnóstico. Posterior al análisis realizado se tendrán los elementos que permitan determinar las posibles soluciones que servirán de base para la toma de decisiones o cambios a realizar.

3. Alternativas. En esta parte del proceso se deberá hacer un análisis conjunto entre los asesores y los accionistas de la empresa para determinar cuál es la mejor alternativa y se determinaran los procesos a seguir y los tiempos para su implementación.

4. Implementación. Una vez que se han tomado acuerdos se deben de aplicar los mismos. Estos acuerdos pueden involucrar a especialistas de otras áreas, en su caso y tener todos los elementos que amparan cada acción tomada.

5. Mantenimiento. El resultado de una correcta estrategia puede verse afectado si no se siguen políticas permanentes adecuadas, por lo que es indispensable conseguir un acercamiento directo en la operación del negocio y coordinar las actividades fiscales de manera permanente.

A través de esta serie de pasos, podemos desarrollar nuestro plan, que será monitoreado y adaptado según las necesidades de la empresa. Conforme surjan nuevos lineamientos y reformas, el plan se actualizará, proporcionando una base sólida desde la cual trabajar.

Conclusión

La planificación fiscal es esencial por varias razones fundamentales ya que facilita la optimización de recursos, lo que permite a individuos y empresas estructurar el pago de impuestos y administrar sus finanzas de manera estratégica, ética, legal y eficiente. Esto se realiza con el objetivo de minimizar la carga impositiva de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país. Sin embargo, una mala estrategia fiscal suele estar asociada con situaciones en las que empresas o individuos recurren a prácticas que, aunque no sean ilegales, se sitúan en un área gris entre la evasión y la elusión fiscal, lo que podría ser considerado éticamente cuestionable.

El análisis teórico y la importancia de la planificación fiscal en las sociedades de México resaltan su papel fundamental en el cumplimiento de obligaciones fiscales, la optimización de recursos, la competitividad empresarial, la estabilidad económica y el desarrollo del país. Es crucial que tanto individuos como empresas comprendan y apliquen adecuadamente los principios de la planificación fiscal para garantizar su cumplimiento legal y contribuir al bienestar económico general.

Referencias

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Art. 31. fracción IV 25 de enero de 1993 (México) https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/ cpeum.htm

Corona, J. (2004). Planeación fiscal 100 estrategias fiscales. https://www.coursesidekick.com/ economics/289511

Medellín de Dios, E., Casanova Rivera, J. y Hernández Álvaro, I. (2023). Cultura Tributaria de los Jóvenes Universitarios. Revista del Instituto de Especialización para Ejecutivos, 9(34). pp. 103-104 Instituto de Especialización para Ejecutivos (iee.edu.mx)

Morales, E. (2004). Un enfoque práctico de la planeación fiscal. Revista de consulta fiscal Puntos Finos.pp 46

Rizo, M. (18 de abril de 2013). El ABC de la planeación fiscal. FORBES (economía y finanzas). https://www. forbes.com.mx/el-abc-de-la-planeacion-fiscal/

Sistema de Administración Tributaria. (s.f.). Conceptos Tributarios. https://www.sat.gob.mx/consulta/61977/
conceptos-tributarios#:~:text=Por%20mandato%20 consti tucional%20(Consti tuci%C3%B3n%20 Pol%C3%ADtica,del%20pago%20de%20los%20 impuestos

Villegas, E. (15 de marzo de 2004). La Planeación Fiscal en Nuestros Días. Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo. https://www.uaeh.edu.mx/campus/icea/ revista/num1_07/articulo4.htm